¿Compraste una casa muy barata? Podrías tener que pagar ISR

La compra de una vivienda a un precio considerablemente menor que su valor comercial podría generar obligaciones fiscales para los compradores, luego de que la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) validara un criterio que permite considerar esta diferencia como un ingreso acumulable sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

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La resolución del máximo tribunal establece que cuando una persona adquiere un inmueble por un monto significativamente inferior a su valor de mercado, el beneficio económico obtenido puede ser considerado un incremento patrimonial y, por lo tanto, estar sujeto a contribuciones fiscales.

¿Cuándo aplica este criterio?

De acuerdo con el fallo, las autoridades fiscales podrán revisar aquellas operaciones inmobiliarias en las que exista una diferencia superior al 10 por ciento entre el precio de compra y el valor comercial de la propiedad.

Para determinar el valor real del inmueble se utilizarán avalúos realizados por corredores públicos o instituciones autorizadas, los cuales servirán como referencia para establecer si la operación presenta una subvaluación relevante.

La Corte consideró que este margen del 10 por ciento permite distinguir entre las variaciones normales del mercado inmobiliario y aquellas diferencias que podrían representar un beneficio económico importante para quien adquiere la propiedad.

Buscan evitar prácticas de subvaluación

El criterio avalado por la SCJN tiene como objetivo fortalecer la transparencia en las operaciones de compraventa y prevenir prácticas de subvaluación utilizadas para reducir cargas fiscales.

Los ministros señalaron que lo que se grava no es la intención de las partes involucradas en la operación, sino el beneficio patrimonial que obtiene una persona al adquirir una vivienda por un precio considerablemente menor al que realmente tiene en el mercado.

Asimismo, la disposición aplica de manera general, sin importar el tipo de inmueble adquirido ni las condiciones particulares de compradores y vendedores.

Impacto en futuras compraventas

Especialistas del sector inmobiliario consideran que esta resolución podría modificar la manera en que se negocian algunas operaciones de compraventa, debido a que los avalúos profesionales cobrarán mayor relevancia al momento de determinar el valor real de una propiedad.

Además, el criterio brinda mayor claridad sobre los parámetros que podrán utilizar las autoridades fiscales para determinar cuándo procede el cobro del ISR derivado de la adquisición de un inmueble.

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Ante este escenario, expertos recomiendan a compradores y vendedores verificar que los precios pactados en las operaciones inmobiliarias se encuentren debidamente sustentados y respaldados por avalúos oficiales, con el fin de evitar futuras observaciones o cargas tributarias adicionales.